Od razu odpowiadam, że niekoniecznie. Zobowiązania podatkowe z kryptowalut w Polsce zawsze budziły zainteresowanie. Szczególnie, że NFT są traktowane w inny sposób, a momentu przewalutowania na waluty fiat krypto pozostają neutralne podatkowo. Jeśli nie wychodzisz z np. ETH do PLN, to nie płacisz podatku. Obowiązek podatkowy powstaje w chwili sprzedaży kryptowalut lub wymiany na towary, usługi lub inne prawa majątkowe. Kryptowaluty to dość ciekawe zagadnienie i często pojawiają się w związku z nimi różne pytania. W ostatnim czasie wielu klientów zastanawiało się m.in. czy podatek dochodowy można płacić raz w roku? Co wtedy z zaliczkami. Odpowiedzi na te pytania znajdziesz w tym artykule.
Kryptowaluty są uznawane za prawa majątkowe, co oznacza, że transakcje nimi podlegają opodatkowaniu. Co do zasady osoby fizyczne, które nie prowadzą działalności jako VASP, muszą uwzględniać transakcje w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-38. Zasadniczo, kryptowaluty są objęte 19% stawką podatkową. Klasyfikowane są z kolei jako tzw. przychody z zysków kapitałowych. Jak jednak jest z tą zapłatą raz w roku? Niektórzy twierdzą, żę podatek dochodowy od kryptowalut można płacić raz w roku. W praktyce natomiast to zależy. Dla sporadycznych transakcji lub płatności za usługi w kryptowalutach, faktycznie terminem właściwym jest 30 kwietnia następnego roku. Rozliczasz się wtedy na PIT-38. Zupełnie inaczej jest jednak, gdy kryptowaluty to przedmiot Twojej działalności. Wtedy niestety, jesteś zobowiązany płacić miesięcznie lub kwartalnie. Zobowiązania uiszczasz płaci regularnie, niezależnie od formy prawnej działalności.
Czyli wiesz już, kiedy rozliczanie raz w roku może być mylące. Warto jednak, jeśli już omawiamy temat kryptowalut – krótko wskazać ich charakterystykę z perspektywy przepisów podatkowych. Transakcje krypto co do zasady są zwolnione z podatku VAT oraz podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC). Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) w 2015 r. wskazał, że transakcje wymiany kryptowalut nie podlegają VAT i potwierdził to wiążącym wyrokiem. Dochody z kryptowalut w Polsce są opodatkowane na zasadach ogólnych, czyli wspomnianymi 19% a deklarację PIT-38 należy złożyć w urzędzie skarbowym najpóźniej do 30 kwietnia roku następującego po roku, w którym uzyskano przychody z obrotu aktywami cyfrowymi. Nawet jeśli nie wychodzisz do FIAT, to i tak warto przemyśleć zgłaszanie kosztów.
W takim razie napisz w tej sprawie do mnie! Możesz dodatkowo wysłać mi plik CSV z transakcjami lub wygenerować API. Na podstawie Twojego zestawienia wyliczymy Twoje zobowiązanie podatkowe. Dodatkowo dostaniesz ode mnie Excel, który ułatwi nam współpracę oraz pilnowanie stanów magazynowych. Jeśli potrzebujesz pomocy, zapraszam do kontaktu! Postaram się doradzić i zająć się formalnościami w Twoim imieniu.
Autor: Marta Grzegorczyk
