Rola każdego kantoru kryptowalut w Polsce polega w pewnym uproszczeniu na pośredniczeniu w wymianie kryptowalut na tradycyjne waluty fiat. Ponadto często wymieniają one krypto do krypto oraz odwrotnie w przypadku fiatów, można dzięki nim rozpocząć swoją przygodę w świecie walut wirtualnych. Kantor kryptowalut pełni funkcję zbliżoną do tradycyjnego kantoru walutowego, ale z tą różnicą, że zajmuje się cyfrowymi aktywami, takimi jak Bitcoin, Ethereum, czy inne kryptowaluty. Tylko, że tak jak w przypadku każdego typu biznesu – jako przedsiębiorcę może Cię czekać kontrola. Co w takim wypadku? Czy powinieneś się martwić? Dowiedz się więcej na ten temat właśnie w tym artykule.
Tutaj mamy trzy możliwości: Urzędy Celno-Skarbowe (UCS), Generalny Inspektor Informacji Finansowej (GIIF) oraz Urzędy Skarbowe. To przedstawienie dla Ciebie w najważniejszym skrócie. Urząd Celno-Skarbowy zajmuje się kontrolą przestrzegania przepisów celnych i podatkowych, prowadzi postępowania dotyczące oszustw podatkowych, a także monitoruje zgodność działalności gospodarczej z przepisami prawa, szczególnie w obszarach związanych z międzynarodowym obrotem towarowym i usługami. Bywa także zobligowany ze strony GIIF do kontroli AML.
GIIF odpowiada typowo za przeciwdziałanie praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. Monitoruje przepływy finansowe, analizuje podejrzane transakcje oraz współpracuje z innymi organami w celu identyfikacji i zapobiegania nielegalnym działaniom finansowym. Urząd Skarbowy z kolei jest odpowiedzialny za egzekwowanie przepisów podatkowych, zbieranie podatków, kontrolę prawidłowości rozliczeń podatników oraz udzielanie informacji i wsparcia w zakresie obowiązków podatkowych. Działa na poziomie lokalnym i prowadzi kontrole oraz postępowania podatkowe.
Kontrola celno-skarbowa ma na celu weryfikację, czy podatnicy działają zgodnie z przepisami prawa podatkowego, celnego oraz innych regulacji dotyczących obrotu towarowego. Czasem taka kontrola stanowi kontynuację działań GIIF lub też jest przedłużeniem uprawnień tego organu, gdyż nie pracuje w nim wystarczająca liczba pracowników, aby sprawdzić wszystkie instytucje obowiązane. Nie bez powodu od końcówki 2023 r. GIIF wymaga od IO raportowania kwartalnego. Główne cele to więc zapewnienie prawidłowości rozliczeń podatkowych, przeciwdziałanie oszustwom oraz prawidłowe funkcjonowanie kantorów z perspektywy ich procedur AML. Na czym więc polega taka kontrola? Warto w ramach odpowiedzi przytoczyć, kluczowe aspekty, na które należy zwrócić uwagę. Najlepszym sposobem są przykłady, a więc posłużymy się przykładem jednego z naszych klientów.
Organ w tej kwestii przeprowadził pełną kontrolę. Ta z kolei różni się od standardowych czynności sprawdzających. Przede wszystkim jest bardziej dokładna i w przeciwieństwie do zwykłych procedur wymaga formalnego zawiadomienia podatnika. Organ zarzucił prowadzenie działalności mimo zawieszenia. To z kolei oznacza uzyskiwanie dochodów bez odpowiedniego ich ewidencjonowania oraz odprowadzania podatków. Klient nie zarejestrował się też w Rejestrze walut wirtualnych. Taki szereg “zarzutów” jest dość poważny. Od czego więc zaczynamy? W zasadzie od ustalenia stanu faktycznego.
Podczas kontroli istotne jest ustalenie, co się wydarzyło. W procesie tym podatnik jest zobowiązany dostarczyć wszelkie dokumenty i wyjaśnienia w terminie ustalonym przez organ. Zazwyczaj jest to 7 lub 14 dni. Istnieje możliwość wydłużenia tego czasu na wniosek podatnika. Głównie w sytuacji, gdy przygotowanie właściwych odpowiedzi lub danych wymaga czasu. W przypadku kantorów krypto należy uważać na wszystko, co dotyczy zgodności z procedurami AML i środkami bezpieczeństwa finansowego.
Tutaj jednak zdziwił nas brak poruszenia kwestii stanów magazynowych kryptowalut. To właśnie one określają, ile danym portfelu lub na platformie znajduje się walut wirtualnych. Klient za to przedłożył wyciągi bankowe oraz zestawienia z narzędzi takich jak pliki csv, które były podstawą do rozliczeń. W naszym przypadku zawsze przekazujemy odpowiedni Excel pozwalający na aktualizowanie stanów magazynowych.
W takim wypadku warto do nas napisać. W razie kontroli w kantorze kryptowalut, zawsze warto skonsultować się z księgowym lub specjalistą od AML, który pomoże w przejściu przez procedurę. Przygotowanie się na taką sytuację jest kluczowe. Warto to także zrobić odpowiednio wcześniej. Zachęcam więc do kontaktu w celu uzyskania profesjonalnego wsparcia lub odpowiedzi na Twoje pytania.
Autor: Marta Grzegorczyk
